De Belastingdienst gebruikt in de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties negen punten om te beoordelen of iemand een ZZP’er is of een werknemer:

1. Aard en duur van het werk: Wat voor werk doet de opdrachtnemer en hoe lang duurt de opdracht?
2. Werkvoorschriften en werktijden: Kan de opdrachtnemer zelf kiezen hoe, wanneer en waar hij werkt?
3. Inbedding in de organisatie: Lijkt de opdrachtnemer op een gewone werknemer? In hoeverre is de opdrachtnemer onderdeel van de organisatie?
4. Vervanging: Mag de opdrachtnemer zich laten vervangen zonder toestemming?
5. Overeenkomst: Wie heeft de overeenkomst gemaakt en hoeveel invloed had de opdrachtnemer op de afspraken?
6. Betaling: Wie bepaalt het tarief en hoe krijgt de opdrachtnemer betaald?
7. Hoogte van de beloning: Is de beloning hoger dan die van gewone werknemers?
8. Commercieel risico: Wie draagt het risico bij schade, ziekte of fouten? Wie is verantwoordelijk voor het werk?
9. Ondernemerschap: Gedraagt de opdrachtnemer zich als ondernemer? Heeft hij bijvoorbeeld meerdere klanten?

In de tabel hieronder zie je welke punten horen bij een werknemer en welke bij een ZZP’er. Door de punten te markeren die bij jouw situatie passen, krijg je een beter beeld. Dit is alleen een indicatie. Het eindoordeel hangt af van alle omstandigheden samen. Het is dus niet zo dat als de opdrachtnemer vaak aan de kant van de ZZP’er staat, hij ook een ZZP’er is.

Wil je meer zekerheid? Gebruik dan de Webmodule Beoordeling Arbeidsrelaties van de overheid.
Bij het beoordelen van uw opdrachtnemer zijn er drie mogelijke uitkomsten:

1. Groen: De opdrachtnemer is een ZZP’er en geen werknemer.
2. Oranje: Er is twijfel of de opdrachtnemer een ZZP’er of een werknemer is. Dit betekent dat er mogelijk sprake is van schijnzelfstandigheid.
3. Rood: De opdrachtnemer is een werknemer en geen ZZP’er. Dit betekent dat er sprake is van schijnzelfstandigheid.

Als de uitkomst oranje of rood is, moet u samen met de opdrachtnemer in gesprek gaan. Het is belangrijk om te bespreken hoe jullie samenwerking er na 1 januari 2025 uit zal zien. Er zijn drie mogelijkheden:

1. De opdrachtnemer wordt vanaf 1 januari 2025 een werknemer en werkt niet langer als zelfstandige.
2. De samenwerking stopt op 1 januari 2025.
3. Jullie passen de opdracht en werkrelatie aan, zodat deze vanaf 1 januari 2025 in de groene categorie valt.